ผลกระทบทางภาษีของกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซี: คู่มือฉบับสมบูรณ์

ความเข้าใจเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในการซื้อขายหรือถือครองสินทรัพย์ดิจิทัล เนื่องจากสกุลเงินดิจิทัลเช่น Bitcoin และ Ethereum กลายเป็นเรื่องปกติในวงกว้างมากขึ้น หน่วยงานด้านภาษีทั่วโลกจึงให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดว่ากำไรเหล่านี้ถูกเก็บภาษีอย่างไร บทความนี้ให้ภาพรวมที่ครอบคลุมเกี่ยวกับประเด็นสำคัญ การพัฒนาล่าสุด และข้อควรระวังที่อาจเกิดขึ้นเกี่ยวกับการเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซี

วิธีการจัดประเภทสกุลเงินดิจิทัลโดย IRS

กรมสรรพากร (IRS) จัดให้สกุลเงินดิจิทัลเป็นทรัพย์สิน (property) แทนที่จะเป็นสกุลเงิน ซึ่งมีผลกระทบสำคัญต่อผู้เสียภาษี เพราะหมายความว่าการทำธุรกรรมด้วยคริปโตเคอร์เรนซีจะอยู่ภายใต้กฎการเก็บภาษีกำไรจากทุน (capital gains tax) คล้ายกับหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ เมื่อคุณขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโตของคุณ คุณอาจได้รับกำไรหรือขาดทุน ขึ้นอยู่กับส่วนต่างระหว่างราคาซื้อและราคาขาย

การจัดประเภทนี้ยังส่งผลต่อวิธีการเก็บภาษีในแต่ละประเภทของธุรกรรม เช่น การเทรดหนึ่งเหรียญสำหรับอีกเหรียญหนึ่ง แต่ละธุรกรรมต้องรายงานอย่างถูกต้อง เนื่องจากอาจทำให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งส่งผลต่อหนี้สินทางภาษีโดยรวมของคุณ

ภาษีกำไรจากทุนในการทำธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซี

กำไรรวมถึงรายได้จากการขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโตมักจะถูกเก็บเป็นภาษีกำไรจากทุน อัตราภาษาในแต่ละกรณีนั้นขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ถือครอง:

• กำไรก่อนระยะเวลาหนึ่งปี: หากถือไว้ไม่ถึงหนึ่งปี ก่อนขาย กำไรรายนั้นจะถูกคิดตามอัตราภาษาเงินได้ปกติ ซึ่งอาจสูงกว่า
• กำไรก่อนระยะเวลานานกว่าหนึ่งปี: หากถือไว้มากกว่า 1 ปี จะได้รับสิทธิ์ลดหย่อนอัตราภาษา เช่น 0%, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของคุณ

ตัวอย่างเช่น ถ้าคุณซื้อ Bitcoin แล้วขายหลังหกเดือนด้วยกำไร กำไรก็จะถูกรวมเข้ากับรายได้ทั่วไปและเสียภายในอัตราเดียวกัน ในขณะที่ถ้าคุณถือ Bitcoin ไว้นานกว่า 1 ปี แล้วจึงขาย ก็มีแนวโน้มที่จะจ่ายในอัตราที่ต่ำลงเนื่องจากสิทธิประโยชน์ด้าน long-term capital gains rate

รายงานธุรกรรมคริปโตอย่างแม่นยำ

ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องรายงานกิจกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ crypto เมื่อยื่นแบบแสดงรายการประจำปี รวมถึง การซื้อเหรียญด้วยเงินบาท, การเทรดเหรียญหนึ่งเพื่ออีกเหรียญ, การรับชำระเงินด้วย cryptocurrency (เช่น จาก mining), และแม้แต่การให้ของขวัญ digital assets ที่เกินจำนวนขั้นต่ำที่กำหนดไว้

IRS ต้องการข้อมูลรายละเอียด เช่น วันที่ทำธุรกรรม จำนวนเงินใน USD ณ เวลาทำรายการ และแบบฟอร์มเฉพาะสำหรับรายงาน ได้แก่:

• Form 8949: รายละเอียดแต่ละรายการ
• Schedule D: สรุปยอดรวมทั้งกำไรและขาดทุน
• Form 1040: แบบฟอร์มหลักสำหรับรายรับรวม ภาระผูกพันด้าน crypto จะส่งผลต่อยอดรวมนี้โดยตรง

รักษาบันทึกข้อมูลอย่างละเอียดเพื่อช่วยให้ง่ายต่อการตรวจสอบและปฏิบัติตามข้อบังคับ รวมทั้งง่ายต่อขั้นตอนตรวจสอบย้อนหลังหากเกิดเหตุการณ์ตรวจสอบทีหลัง

รายได้จาก Mining เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี่

กิจกรรม mining คือ กระบวนการตรวจสอบความถูกต้องของธุรกรรมบน blockchain โดย miners จะได้รับค่าตอบแทนซึ่งมักประกอบไปด้วยเหรียญใหม่ล่าสุดพร้อมค่าธรรมเนียมต่าง ๆ IRS ถือว่า รายได้จาก mining เป็นรายได้ส่วนตัว (self-employment income) ซึ่งหมายความว่าคุณจำเป็นต้องแจ้งยอดบน Schedule C (Profit or Loss from Business)

เพิ่มเติม:

• ค่าใช้จ่ายในการ mining เช่น ค่าซื้อฮาร์ดแวร์ ค่าพลังงานไฟฟ้า อาจนำไปหักลดหย่อนทาง ภง. ด้านต้นทุน
• ควบคู่กันไป ผู้ทำเหมืองควรรักษาบันทึกกิจกรรมตลอดปี เพื่อพิสูจน์ค่าใช้จ่ายและรับรองจำนวนเงินจริงตามจริง

ไม่แจ้งรายรับด้าน mining อาจนำไปสู่บทลงโทษ ไม่เพียงเท่านั้น ยังเสี่ยงโดนตรวจสอบเพิ่มขึ้น จากหน่วยงานรัฐที่สนใจหาแหล่งรายรับไม่ได้แจ้งไว้ในระบบ crypto ด้วยเช่นกัน

รางวัล staking ถือว่าเป็น รายได้ที่ต้องเสีย ภาษีพร้อมกัน

Staking คือ กระบวนการล็อกเหรียญบางชนิดไว้เพื่อร่วม validating ธุรกิจบนเครือข่าย โดยนัก stake จะได้รับ rewards เป็นค่าตอบแทนนั้น ตามคำแนะนำล่าสุดของ IRS:

• รางวัล staking ถือว่า เป็น taxable income ทันทีเมื่อได้รับ โดยคิดตามมูลค่าตลาด ณ เวลานั้น

ถ้าการ staking มีลักษณะคล้ายกิจกรรม self-employment — ตัวอย่างเช่น คุณดำเนิน validator node อย่างสม่ำเสมอ — คุณก็สามารถมีหน้าที่ชำระ self-employment tax ได้เช่นกัน เอกสารประกอบราคา ณ เวลารับก็สำคัญ เพราะผิดพลาดในการประมาณค่า อาจนำไปสู่บทลงโทษในอนาคต

ความแตกต่างด้านกฎหมายด้านภาษา Crypto ระหว่างประเทศ

แม้ว่าผู้เสียภายในประเทศ US ต้องปฏิบัติตามแนวทาง IRS รวมถึงจัดประเภทว่าเป็นทรัพย์สิน แต่หลายประเทศทั่วโลกก็มีแนวทางแตกต่างกันออกไป:

• ในกลุ่มประเทศยุโรป เช่น เยอรมัน ฝรั่งเศส สหรัฐฯ มอง cryptocurrencies เป็นหลักทรัพย์ซึ่งสามารถโดนทั้ง VAT (Value Added Tax) หรือ ภาระอื่น ๆ ของรัฐ

บางประเทศเลือกวิธีอื่น:

1. บางแห่งจัดกลุ่ม cryptos เหมือนกันทั่วโลก
2. บางแห่งเข้มงวดมาก มีข้อผูกพันในการ report สูง
3. ประเทศบางแห่งเสนอเงื่อนไขดี เพื่อสนับสนุนบริษัท blockchain

เข้าใจกฎหมายพื้นฐานในพื้นที่นั้น ๆ จึงสำคัญเมื่อมีลงทุน cross-border หลีกเลี่ยงไม่ได้ที่จะเจอกับข้อผิดพลาดทางกฎหมายซึ่งนอกรายละเอียดเรื่องตัวเลขแล้ว ยังส่งผลเรื่องสถานะทางศาลอีกด้วย

พัฒนาด้านล่าสุด ที่ส่งผลต่อนโยบายด้าน crypto taxes

ช่วงหลายปีที่ผ่านมา มีข่าวสารสำคัญหลายประเด็นปรับเปลี่ยนนโยบายรัฐบาลเกี่ยวข้องกับ taxation ของ digital currencies ดังนี้:

1. คำแนะนำ IRS ชัดเจน: ตั้งแต่ประกาศ Notice 2014–21 ที่ชี้แจงสถานะ virtual currencies ว่าเป็น property ไม่ใช่ currency ทำให้หน่วยงานเริ่มเข้ามาเพิ่มมาตรวจจับกิจกรรม crypto ที่ไม่ได้แจ้งตั้งแต่นั้นมา

2. ปรับปรุงโครงสร้าง税: ในช่วง Tax Cuts & Jobs Act ปี 2017 แม้ว่าจะลดระดับสูงสุดของ marginal rates แต่ไม่ได้พูดถึง virtual currencies โดยตรง อย่างไรก็ตาม:

   • เปลี่ยนอัตราส่วน long-term capital gain ให้เหมาะสมมากขึ้น
   • ทำให้นักลงทุนควรวางแผนเวลา hold ให้ดีขึ้น

3. วิวัฒนาการ Regulators: หน่วยงานต่าง ๆ เช่น SEC เริ่มแบ่งกลุ่ม tokens บางชนิดว่า securities ซึ่งสามารถเปลี่ยนอัปเดตเรื่อง taxation ได้ เนื่องจากเข้าสู่สาย securities law เพิ่มเติม

4. เพิ่มมาตรฐาน Enforcement & Audits: ด้วยข้อมูลแชร์ร่วมกันผ่านแพลตฟอร์มหรือ exchange กับหน่วยราชการ เพิ่มโอกาส audit สูงขึ้น พร้อมบทลงโทษหนักแน่นมากขึ้น สำหรับคนไม่ report ข้อมูลครบถ้วน

ข่าวสารเหล่านี้สะท้อนว่าการติดตามข่าวสารและปรับตัวตามแนวนโยบายใหม่ๆ จึงจำเป็นที่สุด

ความเสี่ยง & ความยากลําบาก สำหรับนักลงทุน Crypto

เมื่อหน่วยงานรัฐเข้ามาเพิ่มแรงจับตามอง:

• โอกาสโดนอัปเดตรายละเอียด transaction ที่ไม่ได้ report ก็สูงขึ้น
• ระบบ recordkeeping ยุ่งยากโดยเฉพาะตลาด volatile
• ความไม่แน่นอนด้าน legal classification ยังคงอยู่— ตัวอย่างเช่น token บางชนิด อาจเปลี่ยสถานะ จาก property ไป securities ได้

นักลงทุนเองก็เสี่ยงทั้งค่าปรับและดำเนินคดี หากไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ในการ report อย่างครบถ้วน

วิธีบริหารจัดการ compliance อย่างมือโปร

เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยง ทางออกคือ:

1. เก็บข้อมูลรายละเอียดทุกครั้ง — วันที่ จำนวน เงิน USD เทียบเท่า และ ประเภท transaction

2. ใช้เครื่องมือบัญชีออนไลน์ เชื่อถือได้ สำหรับติดตาม activity ด้าน crypto

3. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี/Tax ที่เข้าใจ Digital Assets

4. ติดตามประกาศ Guidance จากหน่วยราชกา ร เช่น notices ของ IRS อยู่เสมอ

โดยเตรียมพร้อมก่อน ช่วยลดช่องโหว่ ลดความผิดพลาด พร้อมสร้างความมั่นใจว่าจะดำเนินทุกขั้นตอนถูกต้องปลอดภัยที่สุด

สรุปท้ายสุด

วิวัฒนาการของ Cryptocurrency นอกจากเปิดโอกาสใหม่ๆ แล้ว ยังสร้างหน้าที่และความรับผิดชอบซ้อนเข้ามา นักลงทุนทั่วโลกควรรู้จักมันดี ทั้งเรื่อง classification ตาม กม.— ว่าเป็น property— รวมถึงเหตุการณ์ที่จะเกิด taxable event ต่างๆ ทั้ง sales, mining, staking rewards อีกทั้งยังจำกัดอยู่ว่า ต้องรักษาบันทึกข้อมูลให้ครบถ้วน ตลอดจนติดตามข่าวสาร แนวนโยบายใหม่ๆ อยู่เสมอ เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด costly errors แม้ว่าหน่วยงานจะเพิ่มแรงตรวจสอบแล้ว ก็ตาม แนวทางดีที่สุดคือ การบริหารจัดการแบบมือโปร ด้วย recordkeeping ดีเยี่ยม ควบคู่คำปรึกษาวิทยฐานะ พร้อมเดินหน้าเข้าสู่ยุคใหม่แห่ง cryptocurrency อย่างมั่นใจ ปลอดภัย และ compliant กับทุกข้อบังคับ